ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ Заместителя Премьер-Министра – Министра финансов Республики Казахстан от 10 марта 2023 года № 254 "Об утверждении Правил и сроков проведения мониторинга финансового состояния должника" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 32039) следующие изменения:
заголовок изложить в следующей редакции:
"Об утверждении Правил и сроков проведения мониторинга финансового состояния должника и банкрота.";
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Утвердить прилагаемые Правила и сроки проведения мониторинга финансового состояния должника и банкрота";
Правила и сроки проведения мониторинга финансового состояния должника, утвержденные указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему приказу.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
|
исполняющий обязанности Министра финансов Республики Казахстан |
Е. Биржанов |
Правила и сроки проведения мониторинга финансового состояния должника и банкрота
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Правила и сроки проведения мониторинга финансового состояния должника и банкрота (далее – Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 13) статьи 9 и пунктом 1 статьи 48 Закона Республики Казахстан "О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан" (далее – Закон) и определяют порядок и сроки проведения мониторинга финансового состояния должника и банкрота в целях проверки его действий на предмет их совершения в личных интересах с целью уклонения от исполнения обязательств перед кредиторами, за исключением лиц, применивших процедуру внесудебного банкротства по основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 5 Закона.
Глава 2. Порядок и сроки проведения мониторинга финансового состояния должника
2. Мониторинг финансового состояния должника в соответствии со статьей 48 Закона осуществляется подразделениями департаментов государственных доходов по областям, городам республиканского значения и столице, в функцию которых входит осуществление государственного управления по восстановлению платежеспособности и банкротству граждан Республики Казахстан (далее – подразделение ДГД).
3. Мониторинг финансового состояния должника осуществляется путем изучения и анализа информации об имуществе, в том числе находящимся в общей совместной собственности на дату подачи заявления о применении процедуры внесудебного или судебного банкротства, из следующих источников:
1) формы налоговой отчетности (декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00), об активах и обязательствах физического лица (форма 250.00) и о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00), в том числе в части наличия имущества и имущественных прав за пределами Республики Казахстан);
2) сведения банков второго уровня;
3) базы данных регистрирующих государственных органов (в пределах компетенции);
4) базы данных судебных органов.
4. Мониторинг финансового состояния должника проводится в течении 20 (двадцати) календарных дней в следующей последовательности:
1 этап – по истечении 60 (шестидесяти) календарных дней со дня применения внесудебного банкротства и (или) вступления в законную силу решения о применении процедуры судебного банкротства;
2 этап – не менее чем за 20 (двадцать) календарных дней до завершения процедуры внесудебного банкротства и (или) процедуры судебного банкротства.
При продлении процедуры судебного банкротства мониторинг финансового состояния должника проводится с учетом срока продления.
5. Факт совершения должником действий в личных интересах с целью уклонения от исполнения обязательств перед кредиторами, подтверждается:
1) информацией о наличии имущества, в том числе зарегистрированного в иностранных государствах (согласно сведениям из форм налоговой отчетности (формы 240.00, 250.00, 270.00));
2) сведениями о наличии денег на банковских счетах;
3) наличием неисполненных судебных решений в пользу должника о возврате имущества, в том числе неоконченных исполнительных производств, за исключением исполнительных производств, прекращенных по основаниям, указанным в статье 47 Закона Республики Казахстан "Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей";
4) информацией регистрирующего государственного органа о регистрации на должника имущества, в том числе:
правоустанавливающих документов, связанных с имуществом и (или) активами должника (недвижимость, земельный участок, транспорт, доля в уставном капитале);
сведения о наличии свидетельств, лицензий и иных документов разрешительного характера;
сведения о движении имущества и (или) активов (договора купли-продажи, дарения, залога, аренды);
сведения об интеллектуальной собственности (произведения искусства, творческие и научные разработки, ноу-хау);
сведения о ценных бумагах, акциях, облигациях.
6. Подразделение ДГД в сроки, указанные в пункте 4 настоящих Правил:
1) осуществляет сбор данных и документов, предусмотренных пунктом 3 настоящих Правил;
2) проводит анализ полученных данных и информации;
3) составляет один из следующих документов:
Заключение о наличии признаков уклонения должника от исполнения обязательств перед кредиторами (далее – Заключение) – при установлении действий, совершенных должником в личных интересах с целью уклонения от исполнения обязательств перед кредиторами по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам с соблюдением норм статьи 73 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан;
Справку об отсутствии признаков уклонения должника от исполнения обязательств перед кредиторами (далее – Справка) – при не установлении действий, совершенных должником в личных интересах с целью уклонения от исполнения обязательств перед кредиторами по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам.
7. Документы, указанные в подпункте 3) пункта 6 настоящих Правил, составляются в 2 (двух) экземплярах с заполнением всех полей и приложением документов, подтверждающих факт совершения должником действий в личных интересах с целью уклонения от исполнения обязательств перед кредиторами.
Заключение и (или) Справка подписываются работником и руководителем подразделения ДГД не менее чем за 2 (два) календарных дня до истечения срока, предусмотренного пунктом 4 настоящих Правил.
8. Информация о составленных Заключениях и Справках заносится в Журнал учета Заключений о наличии признаков уклонения должника от исполнения обязательств перед кредиторами и Справок об отсутствии признаков уклонения должника от исполнения обязательств перед кредиторами по форме согласно приложению 3 к настоящим Правилам с отражением регистрационных номеров, присвоенных Заключению и Справке.
Один экземпляр Заключения и Справки хранится в номенклатурных делах подразделения ДГД, а второй экземпляр направляется должнику в течении 3 (трех) рабочих дней со дня составления.
9. Подразделение ДГД в течение 3 (трех) рабочих дней со дня составления Заключения – прекращает процедуру или отказывает в прекращении обязательств, а также применяет меры, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.
Глава 3. Порядок и сроки проведения мониторинга финансового состояния банкрота
10. Мониторинг финансового состояния банкрота в соответствии со статьей 48 Закона осуществляется подразделениями ДГД.
11. Мониторинг финансового состояния банкрота осуществляется путем изучения и анализа информации об имуществе, в том числе находящимся в общей совместной собственности в течение 3 (трех) лет после признания должника банкротом, из следующих источников:
1) формы налоговой отчетности (декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00), об активах и обязательствах физического лица (форма 250.00) и о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00), в том числе в части наличия имущества и имущественных прав за пределами Республики Казахстан);
2) базы данных регистрирующих государственных органов (в пределах компетенции);
3) по жалобам и сведениям кредиторов.
12. Мониторинг финансового состояния банкрота проводится в течении 3 (трех) лет в следующей последовательности:
1 этап – в месяце, следующего за месяцем, в котором истекает полугодовой период со дня признания должника банкротом;
2 этап – по истечении 1 (одного) года со дня проведения первого этапа мониторинга финансового состояния банкрота;
3 этап – за 3 (три) месяца до завершения периода проведения мониторинга финансового состояния банкрота.
13. Факт приобретения банкротом имущества, подлежащего государственной регистрации, в том числе общего совместного имущества, подтверждается:
1) информацией о наличии имущества, в том числе зарегистрированного в иностранных государствах (согласно сведениям из форм налоговой отчетности (формы 240.00, 250.00, 270.00);
2) информацией регистрирующего государственного органа о регистрации на банкрота имущества, в том числе:
правоустанавливающих документов, связанных с имуществом и (или) активами банкрота (недвижимость, земельный участок, транспорт, доля в уставном капитале);
сведения о движении имущества и (или) активов (договора купли-продажи, дарения, залога, аренды);
сведения об интеллектуальной собственности (произведения искусства, творческие и научные разработки, ноу-хау);
сведения о ценных бумагах, акциях, облигациях.
При определении общего совместного имущества, учитываются сведения регистрирующих органов по банкроту с указанием формы собственности такого имущества.
14. Подразделение ДГД в сроки, указанные в пункте 12 настоящих Правил:
1) осуществляет сбор данных и документов, предусмотренных пунктом 11 настоящих Правил;
2) проводит анализ полученных данных и информации;
3) составляет один из следующих документов:
Заключение о приобретении банкротом имущества, подлежащего государственной регистрации, в том числе общего совместного имущества, после завершении процедуры внесудебного/судебного банкротства (далее – Заключение) по форме согласно приложению 4 к настоящим Правилам с соблюдением норм статьи 73 Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан;
Справку об отсутствии факта приобретения банкротом имущества, подлежащего государственной регистрации, в том числе общего совместного имущества, после завершении процедуры внесудебного/судебного банкротства (далее – Справка) по форме согласно приложению 5 к настоящим Правилам.
15. Документы, указанные в подпункте 3) пункта 14 настоящих Правил, подписываются работником и руководителем подразделения ДГД не менее чем за 2 (два) календарных дня до истечения срока, предусмотренного пунктом 12 настоящих Правил.
16. Информация о составленных Заключениях и Справках заносится в Журнал учета Заключений о приобретении банкротом имущества, подлежащего государственной регистрации, в том числе общего совместного имущества, после завершении процедуры внесудебного/судебного банкротства и Справок об отсутствии факта приобретения банкротом имущества, подлежащего государственной регистрации, в том числе общего совместного имущества, после завершении процедуры внесудебного/судебного банкротства согласно приложению 6 к настоящим Правилам.
Заключение составляется в 3 (трех) экземплярах, один экземпляр хранится в номенклатурных делах подразделения ДГД, второй направляется банкроту, а третий кредиторам в течении 3 (трех) рабочих дней со дня составления.
Справка составляется в 1 (одном) экземпляре и хранится в номенклатурных делах подразделения ДГД.
| Приложение 1 к Правилам и срокам проведения мониторинга финансового состояния должника и банкрота |
|
| Форма |
Заключение о наличии признаков уклонения должника от исполнения обязательств перед кредиторами
№ _______________ ________________ ________________
(Журнала учета) (дата составления) (место составления)
1. Общие сведения о должнике
1 .1. Сведения о должнике:
№ | Ф.И.О. | ИИН | Место нахождение должника, телефон |
1 | 2 | 3 | 4 |
1.2. Решение о применении процедуры судебного/внесудебного банкротства:
"__" _________20__год
____________________________________________
(наименование суда/ОГД)
1.3. Сведения о финансовом управляющем:
№ | Ф.И.О. | Приказ о назначении | Приказ об отстранении | Примечание | |||
№ | Дата | № | Дата | Основание | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1.4. Сведения о РТК (заполняется по каждому кредитору):
№ | Сведения о кредиторах | Сведения с РТК | Примечание | |||||||
Ф.И.О. | БИН/ИИН |
сумма задолженности | дата возникновения | причина возникновения задолженности | наименование документа, на основании которых возникла задолженность | сумма предъявленных требований (тенге) | наименование документа, подтверждающее обоснованность (наименование, дата, номер) | дата возникновения задолженности | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
2. Сведения о наличии действий должника, совершенных в личных интересах с целью уклонения от исполнения обязательств перед кредиторами
Действия должника, совершенных в личных интересах с целью уклонения от исполнения обязательств перед кредиторами | Отмечается соответствующая ячейка при наличии | Подтверждающий документ (наименование, дата, исходящий номер) |
информация о наличии имущества и (или) активов, в том числе зарегистрированных в иностранных государствах (согласно сведениям из форм налоговой отчетности (формы 240.00, 250.00, 270.00)) (на дату подачи заявления о применении процедуры внесудебного или судебного банкротства) | ||
сведения о наличии денег на банковских счетах (на дату подачи заявления о применении процедуры внесудебного или судебного банкротства) | ||
наличие неисполненных судебных решений в пользу должника о возврате имущества и (или) активов, в том числе неоконченных исполнительных производств, за исключением исполнительных производств, прекращенных по основаниям, указанным в статье 47 Закона Республики Казахстан "Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей" (на дату подачи заявления о применении процедуры внесудебного или судебного банкротства) | ||
наличие информации регистрирующего государственного органа о регистрации на должника имущества и (или) активов (на дату подачи заявления о применении процедуры внесудебного или судебного банкротства) |
Комментарий работника ОГД (при наличии) _______________________
3. Заключение
На основании вышеизложенного, в действиях должника выявлены признаки
уклонения должника от исполнения обязательств перед кредиторами, в связи с чем
__________________________________________________________________
(описание принятых мер, предусмотренных законами Республики Казахстан)
Перечень документов, подтверждающих выводы
Заключения* (необходимо приложить копии перечисленных документов):
№ | Наименование документа | Количество страниц |
… |
Работник ___________________ _________________________________
(наименование ОГД) (Ф.И.О., подпись, дата)
Руководитель _________________ _______________________________
(наименование ОГД) (Ф.И.О., подпись, дата)
Примечание:
*Заключение – Заключение о наличии признаков уклонения должника
от исполнения обязательств перед кредиторами.
Расшифровка аббревиатур:
Ф.И.О. – фамилия имя отчество (при его наличии);
БИН – бизнес идентификационный номер;
ИИН – индивидуальный идентификационный номер;
РТК – реестр требований кредиторов;
ОГД – орган государственных доходов.
| Приложение 2 к Правилам и срокам проведения мониторинга финансового состояния должника и банкрота |
|
| Форма |
Справка об отсутствии признаков уклонения должника от исполнения обязательств перед кредиторами
№ ______________ _______________ ___________________
(Журнала учета) (дата составления) (место составления)
1. Общие сведения о должнике
1.1. Сведения о должнике:
№ | Ф.И.О. | ИИН | Место нахождение должника, телефон |
1 | 2 | 3 | 4 |
1.2. Решение о применении процедуры судебного/внесудебного банкротства:
"__" _______20__года
_____________________________________________
(наименование суда/ОГД)
1.3. Сведения о финансовом управляющем:
№ | Ф.И.О. | Приказ о назначении | Приказ об отстранении | Примечание | |||
№ | Дата | № | Дата | Основание | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1.4. Сведения о РТК (заполняется по каждому кредитору):
№ | Сведения о кредиторах | Сведения с РТК | Примечание | |||||||
Ф.И.О. | БИН/ИИН |
сумма задолженности | дата возникновения | причина возникновения задолженности | наименование документа, на основании которых возникла задолженность | сумма предъявленных требований (тенге) | наименование документа, подтверждающее обоснованность (наименование, дата, номер) | дата возникновения задолженности | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
2. Сведения об отсутствии действий должника, совершенных в личных интересах
с целью уклонения от исполнения обязательств перед кредиторами
Комментарии (при наличии) _____________________________________
3. Заключение
На основании вышеизложенного, в действиях должника не выявлены признаки
уклонения должника от исполнения обязательств перед кредиторами.
Перечень документов, подтверждающих выводы
Справки* (необходимо приложить копии перечисленных документов):
№ | Наименование документа | Количество страниц |
… |
Работник ___________________ ________________________________
(наименование ОГД) (Ф.И.О., подпись, дата)
Руководитель_________________ _______________________________
(наименование ОГД) (Ф.И.О., подпись, дата)
Примечание:
*Справка – Справка об отсутствии признаков уклонения должника
от исполнения обязательств перед кредиторами.
Расшифровка аббревиатур:
Ф.И.О. – фамилия имя отчество (при его наличии);
БИН – бизнес идентификационный номер;
ИИН – индивидуальный идентификационный номер;
РТК – реестр требований кредиторов;
ОГД – орган государственных доходов.
| Приложение 3 к Правилам и срокам проведения мониторинга финансового состояния должника и банкрота |
|
| Форма |
Журнал учета Заключений о наличии признаков уклонения должника от исполнения
обязательств перед кредиторами и Справок об отсутствии признаков уклонения
должника от исполнения обязательств перед кредиторами
№ | Ф.И.О. должника | ИИН | Дата вступления решения о применении процедуры судебного/внесудебного банкротства | Дата составления | Регистрационный номер составленного документа (Заключения или Справки) | Дата направления Заключения в суд | Сведения об обжаловании Заключения | Ф.И.О. работника, составившего заключение или справку | Подпись работника, составившего заключение или справку | |
Заключения* | Справки** | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Примечание:
*Заключение – заключение о наличии признаков уклонения должника от исполнения
обязательств перед кредиторами;
**Справка – справка об отсутствии признаков уклонения должника от исполнения
обязательств перед кредиторами.
Расшифровка аббревиатур:
Ф.И.О. – фамилия имя отчество (при его наличии);
ИИН – индивидуальный идентификационный номер.
| Приложение 4 к Правилам и срокам проведения мониторинга финансового состояния должника и банкрота |
|
| Форма |
Заключение о приобретении банкротом имущества, подлежащего государственной регистрации, в том числе общего совместного имущества, после завершении процедуры внесудебного/судебного банкротства
№ _______________ ________________ ________________
(Журнала учета) (дата составления) (место составления)
1. Общие сведения о банкроте
1.1. Сведения о банкроте:
№ | Ф.И.О. | ИИН | Место нахождение банкрота, телефон |
1 | 2 | 3 | 4 |
1.2. Решение о завершении процедуры внесудебного/судебного банкротства:
"__" _________20__год
____________________________________________
(наименование суда/ОГД)
1.3. Сведения о кредиторах:
№ | Сведения о кредиторах | Примечание | ||||
Ф.И.О. | БИН/ИИН |
сумма задолженности | дата возникновения | наименование документа, на основании которых возникла задолженность | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
2. Сведения о финансовом состоянии банкрота после завершения процедуры
Информация об имуществе и активах банкрота, приобретены после признания должника банкротом | Отмечается соответствующая ячейка (при наличии) | Подтверждающий документ (наименование, дата, исходящий номер) | |
имущество и (или) активы, в том числе зарегистрированные в иностранных государствах | |||
деньги на банковских счетах | |||
неисполненные судебные решения в пользу банкрота о возврате имущества и (или) активов, в том числе неоконченных исполнительных производств, за исключением исполнительных производств, прекращенных по основаниям, указанным в статье 47 Закона Республики Казахстан "Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей" |
Комментарий работника ОГД (при наличии) _______________________
3. Заключение
На основании вышеизложенного, банкрот после завершения процедуры
внесудебного/судебного банкротства приобрел имущество, подлежащее
государственной регистрации, в том числе общее совместное имущество,
в связи с чем один экземпляр Заключения направляется кредитору.
Согласно пункту 2 статьи 48 Закона Республики Казахстан "О восстановлении
платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан" кредиторы
при получении информации от уполномоченного органа вправе обратиться в суд
об отмене признания должника банкротом и возобновлении процедуры банкротства
в соответствии с Гражданским процессуальным кодексом Республики Казахстан.
Работник ___________________ _________________________________
(наименование ОГД) (Ф.И.О., подпись, дата)
Руководитель _________________ _______________________________
(наименование ОГД) (Ф.И.О., подпись, дата)
Примечание:
*Заключение – Заключение о приобретении банкротом имущества, подлежащего
государственной регистрации, в том числе общего совместного имущества, после
завершении процедуры внесудебного/судебного банкротства.
Расшифровка аббревиатур:
Ф.И.О. – фамилия имя отчество (при его наличии);
ИИН – индивидуальный идентификационный номер;
ОГД – орган государственных доходов.
| Приложение 5 к Правилам и срокам проведения мониторинга финансового состояния должника и банкрота |
|
| Форма |
Справка об отсутствии факта приобретения банкротом имущества, подлежащего государственной регистрации, в том числе общего совместного имущества, после завершении процедуры внесудебного/судебного банкротства
№ _______________ _________________ ___________________
(Журнала учета) (дата составления) (место составления)
1. Общие сведения о банкроте
1.1. Сведения о банкроте:
№ | Ф.И.О. | ИИН | Место нахождение банкрота, телефон |
1 | 2 | 3 | 4 |
1.2. Решение о завершении процедуры судебного/внесудебного банкротства:
"__"_______20__года
_____________________________________________
(наименование суда/ОГД)
1.3. Сведения о кредиторах:
№ | Сведения о кредиторах | Примечание | ||||
Ф.И.О. | БИН/ИИН |
сумма задолженности | дата возникновения | наименование документа, на основании которых возникла задолженность | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
2. Вывод:
Факт приобретения банкротом имущества, подлежащего государственной
регистрации, в том числе общего совместного имущества, после завершения
процедуры внесудебного/судебного банкротства не выявлен.
Перечень документов, которые изучены в ходе мониторинга финансового состояния банкрота:
№ | Наименование документа | Краткое содержание |
… |
Работник ___________________ ________________________________
(наименование ОГД) (Ф.И.О., подпись, дата)
Руководитель_________________ _______________________________
(наименование ОГД) (Ф.И.О., подпись, дата)
Примечание:
*Справка – Справка об отсутствии факта приобретения банкротом имущества,
подлежащего государственной регистрации, в том числе общего совместного
имущества, после завершении процедуры внесудебного/судебного банкротства.
Расшифровка аббревиатур:
Ф.И.О. – фамилия имя отчество (при его наличии);
ИИН – индивидуальный идентификационный номер;
ОГД – орган государственных доходов.
| Приложение 6 к Правилам и срокам проведения мониторинга финансового состояния должника и банкрота |
|
| Форма |
Журнал учета Заключений о приобретении банкротом имущества, подлежащего государственной регистрации, в том числе общего совместного имущества, после завершении процедуры внесудебного/судебного банкротства и Справок об отсутствии факта приобретения банкротом имущества, подлежащего государственной регистрации, в том числе общего совместного имущества, после завершении процедуры внесудебного/судебного банкротства
№ | Ф.И.О. банкрота | ИИН | Дата завершения процедуры банкротства | Дата составления | Регистрационный номер составленного документа | Дата направления Заключения кредитору | Ф.И.О. работника, составившего заключение или справку | Подпись работника, составившего заключение или справку | |
Заключения* | Справки** | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Примечание:
*Заключение – Заключение о приобретении банкротом имущества, подлежащего
государственной регистрации, в том числе общего совместного имущества,
после завершении процедуры внесудебного/судебного банкротства;
**Справка – Справка об отсутствии факта приобретения банкротом имущества,
подлежащего государственной регистрации, в том числе общего совместного
имущества, после завершении процедуры внесудебного/судебного банкротства.
Расшифровка аббревиатур:
Ф.И.О. – фамилия имя отчество (при его наличии);
ИИН – индивидуальный идентификационный номер.
