ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 22 сентября 2025 года № 520 "О некоторых вопросах горизонтального мониторинга" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 36900) следующие изменения:
в Минимальных требованиях по организации витрины данных налогоплательщика для вступления в горизонтальный мониторинг, утвержденных указанным приказом:
в пункте 2:
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
"3) учетная система – цифровая система для сбора, регистрации, обработки данных об активах, обязательствах, капитале, хозяйственных и других операциях налогоплательщика с целью составления финансовой, налоговой и иной отчетности;";
подпункт 8) изложить в следующей редакции:
"8) витрина данных – цифровая система, посредством которой осуществляется расширенное информационное взаимодействие между уполномоченным органом и налогоплательщиком в рамках горизонтального мониторинга.";
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Цифровая система, предусмотренная в качестве витрины данных, реализуется в виде:
1) отдельной цифровой системы на стороне налогоплательщика, интегрированной с учетными системами налогоплательщика;
2) надстройки и (или) дополнительного функционала к существующей учетной системе налогоплательщика.";
подпункты 5) и 6) пункта 14 изложить в следующей редакции:
"5) интеграцию витрины данных с цифровыми системами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (цифровой системой "Интегрированная система налогового администрирования" и цифровой системой электронных счетов-фактур), при условии успешного прохождения испытаний на соответствие единым требованиям в сферах цифровизации и обеспечения кибербезопасности;
6) конвертацию налоговой отчетности в формат XML (eXtensible Markup Language) для последующей загрузки в цифровую систему "Интегрированная система налогового администрирования";";
заголовок главы 3 изложить в следующей редакции:
"Глава 3. Требования к кибербезопасности витрины данных";
в пункте 15:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"15. Кибербезопасность витрины данных обеспечивает:";
подпункт 1) изложить в следующей редакции:
"1) кибербезопасность, соответствующую единым требованиям в сферах цифровизации и обеспечения кибербезопасности, конфиденциальность и доступность витрины данных;";
абзац четвертый подпункта 2) изложить в следующей редакции:
"иным, не противоречащим цифровому законодательству Республики Казахстан;";
абзац четвертый подпункта 5) изложить в следующей редакции:
"иного, соответствующего единым требованиям в сферах цифровизации и обеспечения кибербезопасности;";
подпункт 6) изложить в следующей редакции:
"6) резервное копирование и контроль за своевременной актуализацией цифровых ресурсов, при отдельно или серийно возникающих сбоях в работе витрины данных, создающих угрозу их надлежащему функционированию;";
в Минимальных требованиях к раскрытию показателей налоговой отчетности, а также к их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, утвержденных указанным приказом:
подпункт 3) пункта 2 изложить в следующей редакции:
"3) учетная система – цифровая система для сбора, регистрации, обработки данных об активах, обязательствах, капитале, хозяйственных и других операциях налогоплательщика с целью составления финансовой, налоговой и иной отчетности;";
приложение 4 к указанным Минимальным требованиям к раскрытию показателей налоговой отчетности, а также к их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, изложить в новой редакции согласно приложению 1 к настоящему приказу;
в приложении 10 к указанным Минимальным требованиям к раскрытию показателей налоговой отчетности, а также к их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением:
строку, порядковый номер 11, изложить в следующей редакции:
"
11. | Сумма акциза, в теңге |
";
строку, порядковый номер 17, изложить в следующей редакции:
"
17. | Сумма акциза, в теңге |
";
строку, порядковый номер 24, изложить в следующей редакции:
"
24. | Сумма акциза, в теңге |
";
строку, порядковый номер 31, изложить в следующей редакции:
"
31. | Сумма акциза, в теңге |
";
строку, порядковый номер 63, изложить в следующей редакции:
"
63. | Сумма вычета, в теңге |
";
в приложении 11 к указанным Минимальным требованиям к раскрытию показателей налоговой отчетности, а также к их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением:
строки, порядковые номера 10 и 11, изложить в следующей редакции:
"
10. | Среднеарифметическое значения котировок цены полезного ископаемого, в теңге | |
11. | Стоимость запасов полезных ископаемых, в теңге |
";
строку, порядковый номер 14, изложить в следующей редакции:
"
14. | Стоимость предварительно оцененных запасов, в теңге |
";
строку, порядковый номер 16, изложить в следующей редакции:
"
16. | Сумма подписного бонуса, в теңге |
";
строки, порядковые номера 24 и 25, изложить в следующей редакции:
"
24. | МРП, в теңге | |
25. | Сумма подписного бонуса, в теңге |
";
в приложении 12 к указанным Минимальным требованиям к раскрытию показателей налоговой отчетности, а также к их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением:
строки, порядковые номера 4 и 5, изложить в следующей редакции:
"
4. | Совокупный годовой доход для целей исчисления альтернативного налога на недропользование, в теңге | |
5. | Сумма корректировки доходов, в теңге |
";
строку, порядковый номер 8, изложить в следующей редакции:
"
8. | Сумма альтернативного налога на недропользование, в теңге |
";
строки, порядковые номера 12 и 13, изложить в следующей редакции:
"
12. | Вычеты для целей альтернативного налога на недропользование, в теңге | |
13. | Сумма корректировки вычетов, в теңге |
";
строку, порядковый номер 16, изложить в следующей редакции:
"
16. | Сумма альтернативного налога на недропользование, в теңге |
";
приложение 15 к указанным Минимальным требованиям к раскрытию показателей налоговой отчетности, а также к их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, изложить в новой редакции согласно приложению 2 к настоящему приказу;
в приложении 16 к указанным Минимальным требованиям к раскрытию показателей налоговой отчетности, а также к их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением:
строку, порядковый номер 14, изложить в следующей редакции:
"
14. | Сумма платы всего, в теңге |
";
в приложении 17 к указанным Минимальным требованиям к раскрытию показателей налоговой отчетности, а также к их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением:
строку, порядковый номер 10, изложить в следующей редакции:
"
10. | МРП, в теңге |
";
строку, порядковый номер 12, изложить в следующей редакции:
"
12. | Сумма платы по объему эмиссии в пределах лимита, в теңге |
";
строки, порядковые номера 15 и 16, изложить в следующей редакции:
"
15. | Сумма платы (сверх установленного лимита), в теңге | |
16. | Сумма платы всего, в теңге |
";
строку, порядковый номер 26, изложить в следующей редакции:
"
26. | МРП, в теңге |
";
строку, порядковый номер 28, изложить в следующей редакции:
"
28. | Сумма платы по объему эмиссии в пределах лимита, в теңге |
";
строки, порядковые номера 31 и 32, изложить в следующей редакции:
"
31. | Сумма платы (сверх установленного лимита), в теңге | |
32. | Сумма платы всего, в теңге |
";
строку, порядковый номер 42, изложить в следующей редакции:
"
42. | МРП, в теңге |
";
строку, порядковый номер 44, изложить в следующей редакции:
"
44. | Сумма платы по объему эмиссии в пределах лимита, в теңге |
";
строки, порядковые номера 47 и 48, изложить в следующей редакции:
"
47. | Сумма платы (сверх установленного лимита), в теңге | |
48. | Сумма платы всего, в теңге |
";
в Требованиях к информации и отчетам по системе внутреннего контроля в сфере налогообложения, утвержденных указанным приказом:
подпункт 7) пункта 2 изложить в следующей редакции:
"7) учетная система – цифровая система для сбора, регистрации, обработки данных об активах, обязательствах, капитале, хозяйственных и других операциях налогоплательщика с целью составления финансовой, налоговой и иной отчетности.";
абзац пятый части первой пункта 6 изложить в следующей редакции:
"цифровая система.";
подпункт 4) части первой пункта 8 изложить в следующей редакции:
"4) в разделе цифровые системы раскрываются перечень и описание цифровых систем, применяемых при ведении и организации бухгалтерского, налогового и иных видов учетов.";
абзац первый пункта 9 изложить в следующей редакции:
"9. Налогоплательщик при определении уровня автоматизации цифровых систем учитывает следующие критерии:";
абзац шестой подпункта 3) пункта 10 изложить в следующей редакции:
"киберугрозы, включая уязвимости цифровых систем, которые вызывают искажение данных, утечку информации или несанкционированный доступ.";
абзац первый пункта 11 изложить в следующей редакции:
"11. Необходимо учитывать вероятность наступления риска, которая определяется с учетом различных факторов, включая частоту аналогичных событий в прошлом, изменения в бизнес-процессах, в законодательстве Республики Казахстан, а также в деятельности налогоплательщика.";
абзац второй подпункта 2) пункта 12 изложить в следующей редакции:
"автоматизированные – выполняются в цифровой системе (включая учетную систему);";
в пункте 13:
подпункт 4) изложить в следующей редакции:
"4) настройку цифровых систем, реализуемую через настройку алгоритмов, форматов и условий исполнения в цифровых системах, обеспечивающих корректную автоматизацию процессов и выполнение контрольных процедур;";
подпункт 6) изложить в следующей редакции:
"6) контроль соблюдения законодательства Республики Казахстан, включающий мониторинг и анализ показателей, осуществляемые уполномоченными работниками налогоплательщика, с целью оценки соответствия осуществляемой деятельности требованиям законодательства Республики Казахстан;";
подпункт 7) изложить в следующей редакции:
"7) контроль процедур, обеспечивающих функционирование цифровых систем, который направлен на управление доступом, обеспечение целостности данных и отслеживание (логирование) изменений в цифровых системах налогоплательщика.";
в приложении 1 к указанным Требованиям к информации и отчетам по системе внутреннего контроля в сфере налогообложения:
строку, порядковый номер 8, изложить в следующей редакции:
"
8. | Подразделение, выполняющее функции внедрения, сопровождения, кибербезопасности цифровых систем |
";
в приложении 2 к указанным Требованиям к информации и отчетам по системе внутреннего контроля в сфере налогообложения:
в разделе IV:
заголовок раздела изложить в следующей редакции:
"РАЗДЕЛ IV. Цифровые системы";
строку, порядковый номер 4.1., изложить в следующей редакции:
"
4.1. | Перечень и описание цифровых систем |
";
приложение 3 к указанным Требованиям к информации и отчетам по системе внутреннего контроля в сфере налогообложения изложить в новой редакции согласно приложению 3 к настоящему приказу;
приложение 4 к указанным Требованиям к информации и отчетам по системе внутреннего контроля в сфере налогообложения изложить в новой редакции согласно приложению 4 к настоящему приказу;
в Правилах подачи и рассмотрения заявления об участии в горизонтальном мониторинге, утвержденных указанным приказом:
подпункт 2) части первой пункта 2 изложить в следующей редакции:
"2) учетная система – цифровая система для сбора, регистрации, обработки данных об активах, обязательствах, капитале, хозяйственных и других операциях налогоплательщика с целью составления финансовой, налоговой и иной отчетности.";
в приложении 2 к указанным Правилам подачи и рассмотрения заявления об участии в горизонтальном мониторинге:
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Регионы деятельности налогоплательщика (наименование области и (или) города республиканского значения, в котором налогоплательщик осуществляет свою деятельность) с указанием кода органа государственных доходов, в разрезе видов налогов: ___________________________________________________________________";
в приложении 4 к указанным Правилам подачи и рассмотрения заявления об участии в горизонтальном мониторинге:
строку, порядковый номер 2, изложить в следующей редакции:
"
2. | Способ организации витрины данных |
Отдельная цифровая система на стороне налогоплательщика, интегрированной с учетными системами налогоплательщика |
";
строки, порядковые номера 10 и 11, изложить в следующей редакции:
"
";
в Правилах заключения и расторжения соглашения о горизонтальном мониторинге, утвержденных указанным приказом:
в пункте 3:
абзац третий подпункта 1) изложить в следующей редакции:
"сумма уплаченных налогоплательщиком налогов, других обязательных платежей в бюджет и социальных платежей по его обязательствам без учета возврата налога на добавленную стоимость составляет не менее 5 000 000 000 (пяти миллиардов) теңге за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление;";
абзац первый подпункта 2) изложить в следующей редакции:
"являющиеся или ранее являвшимися участниками пилотного проекта, и отнесенные к категориям, указанным в подпунктах 1), 2), 3) и 4) пункта 7 приказа исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 1 июля 2020 года № 648 "Об утверждении Правил проведения пилотного проекта по горизонтальному мониторингу" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 20916) и одновременно соответствующие следующим условиям:";
пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. Расторжение соглашения осуществляется Комитетом путем уведомления налогоплательщика нарочно или по почте заказным письмом с уведомлением, или в электронной форме посредством цифровых систем Комитета.";
в приложении 1 к указанным Правилам заключения и расторжения соглашения о горизонтальном мониторинге:
пункт 9 изложить в следующей редакции:
"9. Расторжение Соглашения осуществляется Комитетом путем уведомления налогоплательщика нарочно или по почте заказным письмом с уведомлением, или в электронной форме посредством цифровых систем Комитета.";
пункт 15 изложить в следующей редакции:
"15. Стороны обязуются не разглашать информацию, полученную в рамках настоящего Соглашения без предварительного письменного согласия другой стороны, за исключением случаев, когда иное предусмотрено законами Республики Казахстан.";
в приложении 1 к указанным Правилам заключения и расторжения соглашения о горизонтальном мониторинге пункт 11 изложить в следующей редакции:
"11. В случае расторжения Соглашения налогоплательщик обязан предоставить доступ к витрине данных и удаленный доступ к учетным системам Комитету за период нахождения в горизонтальном мониторинге в течение срока исковой давности согласно налоговому законодательству Республики Казахстан.";
в приложении к приложению 1 к указанным Правилам заключения и расторжения соглашения о горизонтальном мониторинге:
преамбулу изложить в следующей редакции:
"Настоящий Регламент определяет порядок предоставления Комитету доступа участником горизонтального мониторинга к витрине данных (далее – ВД) и программного обеспечения, предназначенного для автоматизации бухгалтерского и (или) налогового учетов, расположенного в цифровой системе (далее – программное обеспечение).
Изменения и дополнения к описанию раскрытия показателей налоговой отчетности по налогам и платежам и их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, после подписания Соглашения о горизонтальном мониторинге, вносятся путем внесения изменений и (или) дополнений в регламент информационного взаимодействия по форме согласно приложению к настоящему Регламенту.";
в Правилах проведения горизонтального мониторинга, утвержденных указанным приказом:
в приложении к указанным Правилам проведения горизонтального мониторинга:
строки, порядковые номера 4 и 5, изложить в следующей редакции:
"
";
строку, порядковый номер 7, изложить в следующей редакции:
"
7. | Осуществлялась ли выплата (взаимозачет) дивидендов на сумму свыше 1% от совокупного годового дохода, но не менее 10 миллиардов теңге |
";
строку, порядковый номер 17, изложить в следующей редакции:
"
17. | Платил ли участник в государственный бюджет штрафы за несоблюдение налогового законодательства Республики Казахстан на сумму свыше 1 миллиарда теңге |
";
строку, порядковый номер 19, изложить в следующей редакции:
"
19. | Осуществлялся ли переход на новые цифровые системы по ведению бухгалтерского, налогового учета и других систем, влияющих на исчисление налоговых обязательств, а также производилось ли введение в существующие цифровые системы новых модулей, которые влияют на налоговый учет |
";
форму рекомендации по результатам горизонтального мониторинга по вопросам исполнения налогового обязательств, утвержденную указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению 5 к настоящему приказу;
форму рекомендации по результатам горизонтального мониторинга по улучшению системы внутреннего контроля в сфере налогообложения, утвержденную указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению 6 к настоящему приказу;
форму извещения о согласии с пояснением участника горизонтального мониторинга, утвержденную указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению 7 к настоящему приказу;
форму извещения о возобновлении проведения горизонтального мониторинга, утвержденную указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению 8 к настоящему приказу.
2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после дня его первого официального опубликования;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан предоставление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
|
Министр финансов Республики Казахстан |
М. Такиев |
Минимальные требования к раскрытию показателей налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)
№ | 1 уровень | 2 уровень | 3 уровень | 4 уровень | |||
Сведения подлежащие раскрытию в строке налоговой отчетности | Показатели налогового регистра, раскрывающие налоговую отчетность | Показатели регистра бухгалтерского учета, раскрывающие налоговую отчетность | Первичные документы, подлежащие раскрытию | Способы раскрытия первичных документов в ВД | |||
Функционал ВД по размещению документов | Функционал ВД по публикации и раскрытию пакета отчетности по каждому налогу и платежу в бюджет по четырем уровням раскрытия и их взаимосвязям | Функционал ВД по обмену информацией и документами между Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан и налогоплательщиком | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1. | Оборот по реализации облагаемый НДС, в том числе: | ||||||
2. | с выпиской счетов-фактур | Балансовая единица | Балансовая единица | Договор (контракт) | допустимо | допустимо | допустимо |
3. | Регистрационный номер основного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Номер системного документа | Акт выполненных работ (оказанных услуг) | обязательно | |||
4. | Дата выписки основного счета-фактуры | Дата системного документа | Накладная на отпуск запасов на сторону | обязательно | |||
5. | Регистрационный номер исправленного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Счет бухгалтерского учета | Счет-фактура | обязательно | |||
6. | Дата выписки исправленного счета-фактуры | Наименование счета БУ | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
7. | Регистрационный номер дополнительного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Номер корреспондирующего счета БУ | |||||
8. | Дата дополнительного счета-фактуры | Наименование корреспондирующего счета БУ | |||||
9. | Дата совершения оборота по реализации | Индикатор Дт/Кт | |||||
10. | ИИН/БИН контрагента | Дата проводки | |||||
11. | Наименование контрагента | Номер договора | |||||
12. | Сумма оборотов по реализации без НДС | Дата договора | |||||
13. | Ставка НДС | Наименование ТРУ | |||||
14. | Сумма НДС | Сумма оборотов по реализации, без НДС | |||||
15. | Количество | Сумма оборотов по реализации без НДС, в валюте | |||||
16. | Единица измерения | Сумма НДС | |||||
17. | Стоимость за 1 единицу* | Код валюты | |||||
18. | Дополнительные показатели | Дополнительные показатели | |||||
19. | без выписки счетов-фактур | Балансовая единица | Балансовая единица | Чек контрольно-кассовой машины/ Товарный чек | допустимо | допустимо | допустимо |
20. | Дата совершения оборота по реализации | Номер системного документа | Акт выполненных работ (оказанных услуг) | обязательно | |||
21. | ИИН/БИН контрагента | Дата системного документа | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
22. | Наименование контрагента | Счет бухгалтерского учета | |||||
23. | Сумма оборотов по реализации без НДС | Наименование счета БУ | |||||
24. | Ставка НДС | Номер корреспондирующего счета БУ | |||||
25. | Сумма НДС | Наименование корреспондирующего счета БУ | |||||
26. | Количество | Индикатор Дт/Кт | |||||
27. | Единица измерения | Дата проводки | |||||
28. | Стоимость за 1 единицу* | Номер договора | |||||
29. | Дополнительные показатели | Дата договора | |||||
30. | Наименование ТРУ | ||||||
31. | Сумма оборотов по реализации, без НДС | ||||||
32. | Сумма оборотов по реализации без НДС, в валюте | ||||||
33. | Сумма НДС | ||||||
34. | Код валюты | ||||||
35. | Дополнительные показатели | ||||||
36. | Оборот по реализации, облагаемый нулевой ставке | Балансовая единица | Балансовая единица | Договор (контракт) | допустимо | допустимо | допустимо |
37. | Регистрационный номер основного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Номер системного документа | Транспортные и товаро-сопроводительные документы (Коносамент, товаро-транспортная накладная, железнодорожная накладная и другие документы) | допустимо | допустимо | допустимо | |
38. | Дата выписки основного счета-фактуры | Дата системного документа | Декларация на товары | обязательно | |||
39. | Регистрационный номер исправленного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Счет бухгалтерского учета | Счет-фактура | обязательно | |||
40. | Дата выписки исправленного счета-фактуры | Наименование счета БУ | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
41. | Регистрационный номер дополнительного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Номер корреспондирующего счета БУ | |||||
42. | Дата дополнительного счета-фактуры | Наименование корреспондирующего счета БУ | |||||
43. | Дата совершения оборота по реализации | Индикатор Дт/Кт | |||||
44. | Регистрационный номер нерезидента | Дата проводки | |||||
45. | Наименование контрагента | Номер договора | |||||
46. | Сумма оборота, облагаемого по нулевой ставке | Дата договора | |||||
47. | Код валюты | Наименование ТРУ | |||||
48. | Ставка НДС | Сумма оборотов по реализации, без НДС | |||||
49. | Курс валюты | Сумма оборотов по реализации без НДС, в валюте | |||||
50. | Номер ДТ/Полной ДТ | Сумма НДС | |||||
51. | Номер временной ДТ | Код валюты | |||||
52. | Иные документы, подтверждающие оборот по реализации облагаемые по нулевой ставке | Дополнительные показатели | |||||
53. | Страна назначения | ||||||
54. | Количество | ||||||
55. | Единица измерения | ||||||
56. | Стоимость за 1 единицу* | ||||||
57. | Дополнительные показатели | ||||||
58. | Корректировка размера облагаемого оборота | Балансовая единица | Балансовая единица | Договор (контракт) | допустимо | допустимо | допустимо |
59. | Номер ДТ | Номер системного документа | Товарная накладная | допустимо | допустимо | Допустимо | |
60. | Регистрационный номер основного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Дата системного документа | Акт о возврате товара | допустимо | допустимо | Допустимо | |
61. | Дата выписки основного счета-фактуры | Счет бухгалтерского учета | Акт об изменении объема работ | допустимо | допустимо | Допустимо | |
62. | Дата выписки дополнительного счета-фактуры | Наименование счета БУ | Дополнительная счет-фактура | обязательно | |||
63. | Регистрационный номер дополнительного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Номер корреспондирующего счета БУ | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
64. | Дата совершения оборота по реализации | Наименование корреспондирующего счета БУ | |||||
65. | ИИН/БИН контрагента | Индикатор Дт/Кт | |||||
66. | Наименование контрагента | Дата проводки | |||||
67. | Сумма корректировки облагаемого оборота без НДС | Номер договора | |||||
68. | Сумма корректировки НДС | Дата договора | |||||
69. | Ставка НДС | Наименование ТРУ | |||||
70. | Количество | Сумма корректировки облагаемого оборота, без НДС | |||||
71. | Единица измерения | Сумма корректировки облагаемого оборота, без НДС, в валюте | |||||
72. | Стоимость за 1 единицу* | Сумма корректировки НДС | |||||
73. | Дополнительные показатели | Код валюты | |||||
74. | Дополнительные показатели | ||||||
75. | Обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является РК | Балансовая единица | Балансовая единица | Договор (контракт) | допустимо | допустимо | допустимо |
76. | Регистрационный номер основного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Номер системного документа | Cчет-фактура (инвойс) | обязательно | |||
77. | Дата выписки основного счета-фактуры | Дата системного документа | Декларация на товары | обязательно | |||
78. | Регистрационный номер исправленного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Счет бухгалтерского учета | Транспортные и товаро-сопроводительные документы (Коносамент, товаро-транспортная накладная, железнодорожная накладная и другие документы) | допустимо | допустимо | допустимо | |
79. | Дата выписки исправленного счета-фактуры | Наименование счета БУ | Платежные документы | допустимо | допустимо | допустимо | |
80. | Регистрационный номер дополнительного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Номер корреспондирующего счета БУ | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
81. | Дата дополнительного счета-фактуры | Наименование корреспондирующего счета БУ | |||||
82. | Дата совершения оборота по реализации | Индикатор Дт/Кт | |||||
83. | Регистрационный номер нерезидента | Дата проводки | |||||
84. | Наименование контрагента | Номер договора | |||||
85. | Сумма оборотов по реализации без НДС | Дата договора | |||||
86. | Ставка НДС | Наименование ТРУ | |||||
87. | Сумма НДС | Сумма оборотов по реализации, без НДС | |||||
88. | Количество | Сумма НДС | |||||
89. | Единица измерения | Код валюты | |||||
90. | Стоимость за 1 единицу* | Дополнительные показатели | |||||
91. | Дополнительные показатели | ||||||
92. | Оборот, освобожденный от НДС | Балансовая единица | Балансовая единица | Договор (контракт) | допустимо | допустимо | допустимо |
93. | Регистрационный номер основного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Номер системного документа | Акт выполненных работ (оказанных услуг) | обязательно | |||
94. | Дата выписки основного счета-фактуры | Дата системного документа | Декларация на товары | допустимо | допустимо | допустимо | |
95. | Дата выписки исправленного счета-фактуры | Счет бухгалтерского учета | Счет-фактура | обязательно | |||
96. | Регистрационный номер исправленного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Наименование счета БУ | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
97. | Дата выписки дополнительного счета-фактуры | Номер корреспондирующего счета БУ | |||||
98. | Регистрационный номер дополнительного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Наименование корреспондирующего счета БУ | |||||
99. | Дата совершения оборота по реализации | Индикатор Дт/Кт | |||||
100. | ИИН/БИН контрагента/Регистрационный номер нерезидента | Дата проводки | |||||
101. | Наименование контрагента | Номер договора | |||||
102. | Сумма оборота по реализации, освобожденного от НДС | Дата договора | |||||
103. | Количество | Наименование ТРУ | |||||
104. | Единица измерения | Сумма оборота по реализации, освобожденного от НДС | |||||
105. | Стоимость за 1 единицу* | Дополнительные показатели | |||||
106. | Дополнительные показатели | ||||||
107. | НДС, начисленный при импорте товаров методом зачета в соответствии с условиями контракта на недропользование | Балансовая единица | Балансовая единица | Договор (контракт) | допустимо | допустимо | допустимо |
108. | Номер заявления по форме 328.00 | Номер системного документа | Счет-фактура | обязательно | |||
109. | Номер ДТ | Дата системного документа | Акт выполненных работ (оказанных услуг) | обязательно | |||
110. | ИИН/БИН контрагента/Регистрационный номер нерезидента | Счет бухгалтерского учета | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
111. | Наименование контрагента | Номер корреспондирующего счета БУ | |||||
112. | Наименование товара | Наименование корреспондирующего счета БУ | |||||
113. | Сумма оборота, без НДС | Индикатор Дт/Кт | |||||
114. | Сумма НДС | Дата проводки | |||||
115. | Количество | Номер договора | |||||
116. | Единица измерения | Дата договора | |||||
117. | Стоимость за 1 единицу* | Наименование ТРУ | |||||
118. | Дополнительные показатели | Сумма оборота по реализации, освобожденного от НДС | |||||
119. | Сумма НДС | ||||||
120. | Дополнительные показатели | ||||||
121. | Товары, работы, услуги, приобретенные с НДС в РК, в том числе: | ||||||
122. | по счетам-фактурам | Балансовая единица | Балансовая единица | Договор (контракт) | допустимо | допустимо | допустимо |
123. | Регистрационный номер основного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Номер системного документа | Акт выполненных работ (оказанных услуг) | обязательно | |||
124. | Дата выписки основного счета-фактуры | Дата системного документа | Накладная на отпуск запасов на сторону | обязательно | |||
125. | Дата выписки исправленного счета-фактуры | Счет бухгалтерского учета | Счет-фактура | обязательно | |||
126. | Регистрационный номер исправленного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Наименование счета БУ | Платежные документы | допустимо | допустимо | допустимо | |
127. | Дата дополнительного счета-фактуры | Номер корреспондирующего счета БУ | Транспортные и товаро-сопроводительные документы (Коносамент, товаро-транспортная накладная, железнодорожная накладная и другие документы) | допустимо | допустимо | допустимо | |
128. | Регистрационный номер дополнительного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Наименование корреспондирующего счета БУ | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
129. | ИИН/БИН контрагента | Индикатор Дт/Кт | |||||
130. | Наименование контрагента | Дата проводки | |||||
131. | Сумма оборотов по приобретению, без НДС | Номер договора | |||||
132. | Сумма НДС, указанного в счет-фактуре, документе | Дата договора | |||||
133. | Сумма НДС, подлежащего отнесению в зачет | Наименование ТРУ | |||||
134. | Ставка НДС | Сумма оборотов по приобретению, без НДС | |||||
135. | Количество | Сумма НДС | |||||
136. | Единица измерения | Дополнительные показатели | |||||
137. | Стоимость за 1 единицу* | ||||||
138. | Дополнительные показатели | ||||||
139. | по иным документам, связанным с исчислением налоговых обязательств | Балансовая единица | Балансовая единица | Договор (контракт) | допустимо | допустимо | допустимо |
140. | ИИН/БИН контрагента | Номер системного документа | Акт выполненных работ (оказанных услуг) | обязательно | |||
141. | Наименование контрагента | Дата системного документа | Платежные документы | допустимо | допустимо | допустимо | |
142. | Сумма оборотов по приобретению, без НДС | Счет бухгалтерского учета | Чек контрольно-кассовой машины/ Товарный чек | допустимо | допустимо | допустимо | |
143. | Сумма НДС, указанного в документе | Номер корреспондирующего счета БУ | Проездные билеты/посадочные талоны | допустимо | допустимо | допустимо | |
144. | Сумма НДС, подлежащего отнесению в зачет | Наименование корреспондирующего счета БУ | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
145. | Ставка НДС | Индикатор Дт/Кт | |||||
146. | Количество | Дата проводки | |||||
147. | Единица измерения | Номер договора | |||||
148. | Стоимость за 1 единицу* | Дата договора | |||||
149. | Дополнительные показатели | Наименование ТРУ | |||||
150. | Сумма оборотов по приобретению, без НДС | ||||||
151. | Сумма НДС | ||||||
152. | Дополнительные показатели | ||||||
153. | Работы, услуги, приобретенные от нерезидента | Балансовая единица | Балансовая единица | Договор (контракт) | допустимо | допустимо | допустимо |
154. | Номер контракта (договора) | Номер системного документа | Cчет-фактура (инвойс) | обязательно | |||
155. | Дата контракта (договора) | Дата системного документа | Акт выполненных работ (оказанных услуг) | обязательно | |||
156. | Номер документа | Счет бухгалтерского учета | Декларация на товары | допустимо | допустимо | допустимо | |
157. | Дата документа | Наименование счета БУ | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
158. | Код вида облагаемого оборота | Номер корреспондирующего счета БУ | |||||
159. | Дата приобретения работ и услуг у нерезидента | Наименование корреспондирующего счета БУ | |||||
160. | Код страны резидентства нерезидента | Индикатор Дт/Кт | |||||
161. | Регистрационный номер нерезидента | Дата проводки | |||||
162. | Наименование поставщика-нерезидента | Номер договора | |||||
163. | Наименование работ и услуг | Дата договора | |||||
164. | Облагаемый оборот за отчетный налоговый период | Наименование поставщика-нерезидента | |||||
165. | Облагаемый оборот за предыдущие налоговые периоды | Наименование ТРУ | |||||
166. | Сумма НДС, подлежащего уплате за отчетный налоговый период | Облагаемый оборот за отчетный налоговый период | |||||
167. | Сумма НДС, уплаченного в бюджет за отчетный налоговый период | Сумма НДС | |||||
168. | Сумма НДС, подлежащего уплате за предыдущие налоговые периоды | Дополнительные показатели | |||||
169. | Сумма НДС, уплаченного в бюджет за предыдущие налоговые периоды | ||||||
170. | Номер, дата и наименование платежного документа или документа, подтверждающего уплату налога за нерезидента | ||||||
171. | Итого уплачено НДС | ||||||
172. | Количество | ||||||
173. | Единица измерения | ||||||
174. | Стоимость за 1 единицу* | ||||||
175. | Дополнительные показатели | ||||||
176. | Товары, работы, услуги, приобретенные без НДС и по которым зачет не разрешен | Балансовая единица | Балансовая единица | Договор (контракт) | допустимо | допустимо | допустимо |
177. | ИИН/БИН контрагента | Номер системного документа | Транспортные и товаро-сопроводительные документы (Коносамент, товаро-транспортная накладная, железнодорожная накладная и другие документы) | допустимо | допустимо | допустимо | |
178. | Наименование контрагента | Дата системного документа | Акт выполненных работ (оказанных услуг) | обязательно | |||
179. | Регистрационный номер основного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Счет бухгалтерского учета | Счет-фактура | обязательно | |||
180. | Дата выписки основного счета-фактуры | Наименование счета БУ | Чек контрольно-кассовой машины/ Товарный чек | допустимо | допустимо | допустимо | |
181. | Регистрационный номер исправленного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Номер корреспондирующего счета БУ | Платежные документы | допустимо | допустимо | допустимо | |
182. | Дата выписки исправленного счета-фактуры | Наименование корреспондирующего счета БУ | Таможенные документы (ДТ, накладная при ввозе товара) | допустимо | допустимо | допустимо | |
183. | Регистрационный номер дополнительного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Индикатор Дт/Кт | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
184. | Дата дополнительного счета-фактуры | Дата проводки | |||||
185. | Сумма оборота по приобретению без НДС | Номер договора | |||||
186. | Ставка НДС | Дата договора | |||||
187. | Сумма НДС | Наименование ТРУ | |||||
188. | Количество | Сумма оборотов по приобретению, без НДС | |||||
189. | Единица измерения | Сумма НДС | |||||
190. | Стоимость за 1 единицу* | Дополнительные показатели | |||||
191. | Дополнительные показатели | ||||||
192. | Импорт с уплатой НДС (на основании декларации на товары и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов), в том числе: | ||||||
193. | Импорт из государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза | Балансовая единица | Балансовая единица | Договор (контракт) | допустимо | допустимо | допустимо |
194. | ИИН/БИН контрагента | Номер системного документа | Декларация на товары | обязательно | |||
195. | Наименование контрагента | Дата системного документа | Акт выполненных работ (оказанных услуг) | обязательно | |||
196. | Номер системного документа | Счет бухгалтерского учета | Cчет-фактура (инвойс) | обязательно | |||
197. | Дата системного документа | Наименование счета БУ | Транспортные и товаро-сопроводительные документы (Коносамент, товаро-транспортная накладная, железнодорожная накладная и другие документы) | допустимо | допустимо | допустимо | |
198. | Сумма оборота по приобретению без НДС | Индикатор Дт/Кт | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
199. | Ставка НДС | Номер корреспондирующего счета БУ | |||||
200. | Сумма НДС | Наименование корреспондирующего счета БУ | |||||
201. | Дополнительные показатели | Дата проводки | |||||
202. | Номер договора | ||||||
203. | Дата договора | ||||||
204. | Наименование ТРУ | ||||||
205. | Сумма оборотов по приобретению, без НДС | ||||||
206. | Сумма НДС | ||||||
207. | Дополнительные показатели | ||||||
208. | Импорт из государств-членов Евразийского экономического союза | Балансовая единица | Балансовая единица | Договор (контракт) | допустимо | допустимо | допустимо |
209. | ИИН/БИН контрагента | Номер системного документа | Товаросопроводительные и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан | допустимо | допустимо | допустимо | |
210. | Наименование контрагента | Дата системного документа | Cчет-фактура (инвойс) | обязательно | |||
211. | Номер системного документа | Счет бухгалтерского учета | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
212. | Дата системного документа | Наименование счета БУ | |||||
213. | Сумма оборота по приобретению без НДС | Номер корреспондирующего счета БУ | |||||
214. | Ставка НДС | Наименование корреспондирующего счета БУ | |||||
215. | Сумма НДС | Индикатор Дт/Кт | |||||
216. | Дополнительные показатели | Дата проводки | |||||
217. | Номер договора | ||||||
218. | Дата договора | ||||||
219. | Наименование ТРУ | ||||||
220. | Сумма оборотов по приобретению, без НДС | ||||||
221. | Сумма НДС | ||||||
222. | Дополнительные показатели | ||||||
223. | Освобожденный импорт товаров | Балансовая единица | Балансовая единица | Договор (контракт) | допустимо | допустимо | допустимо |
224. | Регистрационный номер ДТ | Номер системного документа | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
225. | Страна отправления | Дата системного документа | |||||
226. | Облагаемый оборот НДС | Счет бухгалтерского учета | |||||
227. | Таможенная стоимость | Наименование счета БУ | |||||
228. | Сумма таможенной пошлины | Индикатор Дт/Кт | |||||
229. | Антидемпинговая пошлина | Номер корреспондирующего счета БУ | |||||
230. | Сумма таможенного сбора | Наименование корреспондирующего счета БУ | |||||
231. | Общая сумма оборота по импорту, освобожденного от НДС/для налоговой декларации | Дата проводки | |||||
232. | Количество | Номер договора | |||||
233. | Единица измерения | Дата договора | |||||
234. | Стоимость за 1 единицу* | Облагаемый оборот НДС | |||||
235. | Дополнительные показатели | Дополнительные показатели | |||||
236. | Импорт товаров, по которым изменен срок уплаты НДС (на основании декларации на товары) | Балансовая единица | Балансовая единица | Декларация на товары | обязательно | ||
237. | Декларация на товары (Справочный номер декларации на товары) | Номер системного документа | Cчет-фактура (инвойс) | обязательно | |||
238. | Сумма НДС | Дата системного документа | Выписка с банка | допустимо | допустимо | допустимо | |
239. | Срок платежа | Счет бухгалтерского учета | Решение органа государственных доходов об изменении срока уплаты НДС | допустимо | допустимо | допустимо | |
240. | Уплачено НДС в отчетном налоговом периоде | Наименование счета БУ | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
241. | Уплачено НДС в предыдущие налоговые периоды | Номер корреспондирующего счета БУ | |||||
242. | Задолженность по НДС | Наименование корреспондирующего счета БУ | |||||
243. | Налоговый период | Индикатор Дт/Кт | |||||
244. | Количество | Дата проводки | |||||
245. | Единица измерения | Номер договора | |||||
246. | Стоимость за 1 единицу* | Дата договора | |||||
247. | Дополнительные показатели | Сумма НДС | |||||
248. | Дополнительные показатели | ||||||
249. | Уплачено в бюджет НДС по импорту товаров, по которым изменен срок уплаты | Балансовая единица | Балансовая единица | Декларация на товары | обязательно | ||
250. | Декларация на товары (Справочный номер декларации на товары) | Номер системного документа | Cчет-фактура (инвойс) | обязательно | |||
251. | Сумма НДС | Дата системного документа | Выписка с банка | допустимо | допустимо | допустимо | |
252. | Срок платежа | Счет бухгалтерского учета | Решение налогового органа об изменении срока уплаты НДС | допустимо | допустимо | допустимо | |
253. | Уплачено НДС в отчетном налоговом периоде | Наименование счета БУ | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
254. | Уплачено НДС в предыдущие налоговые периоды | Номер корреспондирующего счета БУ | |||||
255. | Задолженность по НДС | Наименование корреспондирующего счета БУ | |||||
256. | Налоговый период | Индикатор Дт/Кт | |||||
257. | Количество | Дата проводки | |||||
258. | Единица измерения | Номер договора | |||||
259. | Стоимость за 1 единицу* | Дата договора | |||||
260. | Дополнительные показатели | Сумма НДС | |||||
261. | Дополнительные показатели | ||||||
262. | Импорт товаров, по которым НДС уплачен методом зачета в соответствии с условиями контракта на недропользование | Балансовая единица | Балансовая единица | Контракт подтверждающий право на зачет налога | допустимо | допустимо | допустимо |
263. | Номер заявления по форме 328.00 | Номер системного документа | Декларация на товары | допустимо | допустимо | допустимо | |
264. | Номер ДТ | Дата системного документа | Cчет-фактура (инвойс) | обязательно | |||
265. | Регистрационный номер нерезидента | Счет бухгалтерского учета | Банковские документы | допустимо | допустимо | допустимо | |
266. | Наименование поставщика-нерезидента | Номер корреспондирующего счета БУ | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
267. | Наименование товара | Наименование корреспондирующего счета БУ | |||||
268. | Сумма оборота, без НДС | Индикатор Дт/Кт | |||||
269. | Сумма НДС | Дата проводки | |||||
270. | Количество | Номер договора | |||||
271. | Единица измерения | Дата договора | |||||
272. | Стоимость за 1 единицу* | Наименование поставщика-нерезидента | |||||
273. | Дополнительные показатели | Наименование ТРУ | |||||
274. | Сумма оборота, без НДС | ||||||
275. | Сумма НДС | ||||||
276. | Дополнительные показатели | ||||||
277. | Корректировка суммы НДС, относимого в зачет | Балансовая единица | Балансовая единица | Договор (контракт) | допустимо | допустимо | допустимо |
278. | Регистрационный номер основного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Номер системного документа | Счет-фактура (дополнительная) | обязательно | |||
279. | Дата выписки основного счета-фактуры | Дата системного документа | Акт о возврате товара | допустимо | допустимо | допустимо | |
280. | Дата дополнительного счета-фактуры | Счет бухгалтерского учета | Документы подтверждающие признание сомнительных требований и обязательств | допустимо | допустимо | допустимо | |
281. | Регистрационный номер дополнительного счета-фактуры в ЦС ЭСФ | Наименование счета БУ | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
282. | ИИН/БИН контрагента | Номер корреспондирующего счета БУ | |||||
283. | Наименование контрагента | Наименование корреспондирующего счета БУ | |||||
284. | Сумма корректировки размера облагаемого оборота без учета НДС | Индикатор Дт/Кт | |||||
285. | Ставка НДС | Дата проводки | |||||
286. | Сумма корректировки НДС | Номер договора | |||||
287. | Количество | Дата договора | |||||
288. | Единица измерения | Наименование ТРУ | |||||
289. | Стоимость за 1 единицу* | Сумма оборота, без НДС | |||||
290. | Дополнительные показатели | Сумма НДС | |||||
291. | Дополнительные показатели | ||||||
292. | Импорт товаров, по которым НДС уплачен методом зачета | Балансовая единица | Балансовая единица | Договор (контракт) | допустимо | допустимо | допустимо |
293. | Номер заявления по форме 328.00 | Номер системного документа | Счет-фактура | обязательно | |||
294. | Номер ДТ | Дата системного документа | Акт выполненных работ (оказанных услуг) | обязательно | |||
295. | ИИН/БИН контрагента/Регистрационный номер нерезидента | Счет бухгалтерского учета | Иные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций | допустимо | допустимо | допустимо | |
296. | Наименование контрагента | Номер корреспондирующего счета БУ | |||||
297. | Наименование товара | Наименование корреспондирующего счета БУ | |||||
298. | Сумма оборота, без НДС | Индикатор Дт/Кт | |||||
299. | Сумма НДС | Дата проводки | |||||
300. | Количество | Номер договора | |||||
301. | Единица измерения | Дата договора | |||||
302. | Стоимость за 1 единицу* | Наименование ТРУ | |||||
303. | Дополнительные показатели | Сумма оборота по реализации, освобожденного от НДС | |||||
304. | Сумма НДС | ||||||
305. | Дополнительные показатели | ||||||
Примечание:
"*" показатель "Стоимость за 1 единицу" подлежит обязательному раскрытию для отраслей энергетики.
в графе 1 "№" указывается порядковый номер;
в графе 2 "Сведения, подлежащие раскрытию в строке налоговой отчетности" указываются сведения раскрывающие строки формы налоговой отчетности;
в графе 3 "Показатели налогового регистра, раскрывающие налоговую отчетность" заполняется минимальный перечень подтверждаемых показателей, необходимых для раскрытия регистра налогового учета соответствующей строки формы налоговой отчетности;
в графе 4 "Показатели регистра бухгалтерского учета, раскрывающие налоговую отчетность" заполняется минимальный перечень подтверждаемых показателей, необходимых для раскрытия данных бухгалтерского регистра соответствующей строки формы налоговой отчетности;
в графе 5 "Первичные документы, подлежащие раскрытию" заполняется минимальный перечень видов первичных документов, подлежащих раскрытию в витрине данных, необходимых для подтверждения данных налоговых и бухгалтерских регистров, раскрывающих соответствующую строку налоговой отчетности;
в графах 6, 7 и 8 "Функционал витрины данных по размещению документов", "Функционал витрины данных по публикации и раскрытию пакета отчетности по каждому налогу и платежу в бюджет по четырем уровням раскрытия и их взаимосвязям", "Функционал витрины данных по обмену информацией и документами между Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан и налогоплательщиком" указывается способ раскрытия первичных документов;
в графе 6 "Функционал витрины данных по размещению документов" указывается, что соответствующий первичный документ подлежит раскрытию в разделе "Размещение документов" витрины данных;
в графе 7 "Функционал витрины данных по публикации и раскрытию пакета отчетности по каждому налогу и платежу в бюджет по четырем уровням раскрытия и их взаимосвязям" указывается первичный документ, раскрывающий строку отчетности по налогам и обязательным платежам на 4 уровне раскрытия;
в графе 8 "Функционал витрины данных по обмену информацией и документами между Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан и налогоплательщиком" указывается, что документ предоставляется по соответствующему запросу в рамках информационного взаимодействия посредством функционала витрины данных по обмену информацией и документами между Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан и налогоплательщиком.
Расшифровка аббревиатур:
Балансовая единица – юридическое лицо или структурное подразделение юридического лица (показатель подлежит заполнению, в случае наличия двух и более балансовых единиц, отражаемых в учетной системе).
ФНО – форма налоговой отчетности;
ВД – витрина данных;
ИИН/БИН – индивидуальный идентификационный номер/бизнес идентификационный номер;
БУ – бухгалтерский учет;
Дт/Кт – Дебет/Кредит;
НДС – налог на добавленную стоимость;
ТРУ – товары, работы, услуги;
ДТ – таможенная декларация;
ТМЗ – товарно-материальные запасы;
ЦС ЭСФ – цифровая система электронных счетов-фактур.
Минимальные требования к раскрытию показателей налоговой отчетности по расчету сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками (форма 851.00)
№ | 1 уровень | 2 уровень |
Сведения подлежащие раскрытию в строке налоговой отчетности | Показатели налогового регистра, раскрывающие налоговую отчетность | |
1 | 2 | 3 |
1. | Сумма платы, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период | Код налогового органа |
2. | БИН структурного подразделения юридического лица (если применимо) | |
3. | Номер основного средства / инвентарный номер по БУ | |
4. | Кадастровый номер земельного участка | |
5. | Номер договора аренды | |
6. | Дата договора аренды | |
7. | Срок договора аренды | |
8. | Номер лицензии на недропользование | |
9. | Дата лицензии на недропользование | |
10. | Количество блоков на разведку | |
11. | Количество квадратных километров на добычу | |
12. | Область | |
13. | Город, район | |
14. | Поселок, село | |
15. | Улица | |
16. | Категория земельного участка | |
17. | Балл бонитета | |
18. | Целевое использование земельного участка | |
19. | Фактический срок пользования земельным участком/действия лицензии в налоговом периоде | |
20. | Единица измерения земельного участка | |
21. | Площадь земельного участка | |
22. | Размер МРП, в теңге | |
23. | Ставка платы, в МРП | |
24. | Сумма исчисленной платы к уплате, в теңге | |
25. | Сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 25 февраля, в теңге | |
26. | Сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 25 мая, в теңге | |
27. | Сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 25 августа, в теңге | |
28. | Сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 25 ноября, в теңге | |
29. | Сумма текущих платежей платы, подлежащих уплате по окончании срока договора, в теңге | |
30. | Сумма текущих платежей платы, подлежащих уплате после 25 ноября, в теңге | |
31. | Сумма исчисленных текущих платежей платы, подлежащих уплате по установленным срокам: 25 февраля 25 мая 25 августа 25 ноября | Код налогового органа |
32. | БИН структурного подразделения юридического лица (если применимо) | |
33. | Номер основного средства / инвентарный номер по БУ | |
34. | Кадастровый номер земельного участка | |
35. | Номер договора аренды | |
36. | Дата договора аренды | |
37. | Срок договора аренды | |
38. | Номер лицензии на недропользование | |
39. | Дата лицензии на недропользование | |
40. | Количество блоков на разведку | |
41. | Количество квадратных километров на добычу | |
42. | Область | |
43. | Город, район | |
44. | Поселок, село | |
45. | Улица | |
46. | Категория земельного участка | |
47. | Балл бонитета | |
48. | Целевое использование земельного участка | |
49. | Фактический срок пользования земельным участком/действия лицензии в налоговом периоде | |
50. | Единица измерения земельного участка | |
51. | Площадь земельного участка | |
52. | Размер МРП, в теңге | |
53. | Ставка платы, в МРП | |
54. | Сумма исчисленной платы к уплате, в теңге | |
55. | Сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 25 февраля, в теңге | |
56. | Сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 25 мая, в теңге | |
57. | Сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 25 августа, в теңге | |
58. | Сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 25 ноября, в теңге | |
59. | Сумма текущих платежей платы, подлежащих уплате по окончании срока договора, в теңге | |
60. | Сумма текущих платежей платы, подлежащих уплате после 25 ноября, в теңге | |
61. | Сумма исчисленных текущих платежей платы, подлежащих уплате по окончании срока договора | Код налогового органа |
62. | БИН структурного подразделения юридического лица (если применимо) | |
63. | Номер основного средства / инвентарный номер по БУ | |
64. | Кадастровый номер земельного участка | |
65. | Номер договора аренды | |
66. | Дата договора аренды | |
67. | Срок договора аренды | |
68. | Номер лицензии на недропользование | |
69. | Дата лицензии на недропользование | |
70. | Количество блоков на разведку | |
71. | Количество квадратных километров на добычу | |
72. | Область | |
73. | Город, район | |
74. | Поселок, село | |
75. | Улица | |
76. | Категория земельного участка | |
77. | Балл бонитета | |
78. | Целевое использование земельного участка | |
79. | Фактический срок пользования земельным участком/действия лицензии в налоговом периоде | |
80. | Единица измерения земельного участка | |
81. | Площадь земельного участка | |
82. | Размер МРП, в теңге | |
83. | Ставка платы, в МРП | |
84. | Сумма исчисленной платы к уплате, в теңге | |
85. | Сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 25 февраля, в теңге | |
86. | Сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 25 мая, в теңге | |
87. | Сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 25 августа, в теңге | |
88. | Сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 25 ноября, в теңге | |
89. | Сумма текущих платежей платы, подлежащих уплате по окончании срока договора, в теңге | |
90. | Сумма текущих платежей платы, подлежащих уплате после 25 ноября, в теңге | |
91. | Сумма исчисленных текущих платежей платы, подлежащих уплате после 25 ноября | Код налогового органа |
92. | БИН структурного подразделения юридического лица (если применимо) | |
93. | Номер основного средства / инвентарный номер по БУ | |
94. | Кадастровый номер земельного участка | |
95. | Номер договора аренды | |
96. | Дата договора аренды | |
97. | Срок договора аренды | |
98. | Номер лицензии на недропользование | |
99. | Дата лицензии на недропользование | |
100. | Количество блоков на разведку | |
101. | Количество квадратных километров на добычу | |
102. | Область | |
103. | Город, район | |
104. | Поселок, село | |
105. | Улица | |
106. | Категория земельного участка | |
107. | Балл бонитета | |
108. | Целевое использование земельного участка | |
109. | Фактический срок пользования земельным участком/действия лицензии в налоговом периоде | |
110. | Единица измерения земельного участка | |
111. | Площадь земельного участка | |
112. | Размер МРП, в теңге | |
113. | Ставка платы, в МРП | |
114. | Сумма исчисленной платы к уплате, в теңге | |
115. | Сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 25 февраля, в теңге | |
116. | Сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 25 мая, в теңге | |
117. | Сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 25 августа, в теңге | |
118. | Сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 25 ноября, в теңге | |
119. | Сумма текущих платежей платы, подлежащих уплате по окончании срока договора, в теңге | |
120. | Сумма текущих платежей платы, подлежащих уплате после 25 ноября, в теңге |
Примечание:
в графе 1 "№" указывается порядковый номер;
в графе 2 "Сведения, подлежащие раскрытию в строке налоговой отчетности" указываются сведения раскрывающие строки формы налоговой отчетности;
в графе 3 "Показатели налогового регистра, раскрывающие налоговую отчетность" заполняется минимальный перечень подтверждаемых показателей; необходимых для раскрытия регистра налогового учета соответствующей строки формы налоговой отчетности.
Расшифровка аббревиатур:
БУ – бухгалтерский учет;
МРП – месячный расчетный показатель;
БИН – бизнес-идентификационный номер.
| Приложение 3 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 9 октября 2026 года № 681 |
|
| Приложение 3 к Требованиям к информации и отчетам по системе внутреннего контроля в сфере налогообложения |
| форма |
Перечень рисков налогоплательщика
№ | Код | Тип риска | Наименование | Описание | Связанное законодательство | Риск по контрагентам (при наличии) | Бизнес- идентификационный номер контрагента (при наличии) | Наименование налога |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
продолжение
Нормы Налогового кодекса Республики Казахстан | Код строки налоговой отчетности | Вероятность | Последствия, тысяч теңге | Категория риска (высокий, средний, низкий) | Частота возникновения в прошлом | Примечание | |||
статья | пункт | подпункт | абзац | ||||||
10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
Примечание к форме:
в графе 1 "№" указывается порядковый номер записи в таблице;
в графе 2 "Код" налогоплательщиком заполняется код риска в соответствии с внутренним порядком налогоплательщика;
в графе 3 "Тип риска" налогоплательщиком заполняется тип риска: методологический, арифметический, процессный;
в графе 4 "Наименование" налогоплательщиком заполняется краткое наименование риска;
в графе 5 "Описание" налогоплательщиком заполняется подробное описание риска;
в графе 6 "Связанное законодательство" налогоплательщиком заполняется нормативно-правовой акт, с которым связан риск;
в графе 7 "Риск по отдельным контрагентам (при наличии)" налогоплательщиком заполняется значение "да" или "нет" в случае наличия рисков по отдельным контрагентам;
в графе 8 "Бизнес-идентификационный номер контрагента (при наличии)" налогоплательщиком заполняется БИН контрагента (при наличии) в случае наличия рисков по отдельным контрагентам;
в графе 9 "Наименование налога" налогоплательщиком заполняется вид налога или платежа в бюджет, к которому относится риск;
в графе 10 "Нормы Налогового кодекса Республики Казахстан/статья" налогоплательщиком заполняется статья Налогового кодекса Республики Казахстан, которая будет нарушена в случае реализации риска;
в графе 11 "Нормы Налогового кодекса Республики Казахстан/пункт" налогоплательщиком заполняется пункт Налогового кодекса Республики Казахстан, который будет нарушен в случае реализации риска;
в графе 12 "Нормы Налогового кодекса Республики Казахстан/подпункт" налогоплательщиком заполняется подпункт Налогового кодекса Республики Казахстан, который будет нарушен в случае реализации риска;
в графе 13 "Нормы Налогового кодекса Республики Казахстан/абзац" налогоплательщиком заполняется абзац Налогового кодекса Республики Казахстан, который будет нарушен в случае реализации риска;
в графе 14 "Код строки налоговой отчетности" налогоплательщиком заполняется код строки налоговой отчетности;
в графе 15 "Вероятность" налогоплательщиком заполняется оценка вероятности реализации риска. Оценка осуществляется в соответствии с внутренними нормативными документами налогоплательщика;
в графе 16 "Последствия, тысяч теңге" налогоплательщиком заполняется оценка последствий реализации риска в тысячах теңге. Оценка осуществляется в соответствии с внутренними нормативными документами налогоплательщика;
в графе 17 "Категория риска (высокий, средний, низкий)" налогоплательщиком заполняется оценка критерия (уровня) риска по трехуровневой шкале. Оценка осуществляется в соответствии с внутренними нормативными документами налогоплательщика;
в графе 18 "Частота возникновения в прошлом" налогоплательщиком заполняется частота реализации и возникновения риска в прошлом;
в графе 19 "Примечание" налогоплательщиком заполняется при необходимости указания дополнительной информации.
| Приложение 4 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 9 октября 2026 года № 681 |
|
| Приложение 4 к Требованиям к информации и отчетам по системе внутреннего контроля в сфере налогообложения |
|
| форма |
Перечень контрольных процедур налогоплательщика
№ | Код | Наименование | Описание | Вид контрольной процедуры | Частота проведения | Способ проведения | Цифровая система, в которой выполняется контрольная процедура (источник) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
продолжение
Документы, подтверждающие проведение контрольной процедуры | Код строки налоговой отчетности | Подразделение, ответственное за выполнение контрольной процедуры | Должность ответственного лица за выполнение контрольной процедуры | Организационно-распорядительные документы организации, регламентирующие выполнение контрольной процедуры | Примечание |
9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Примечание к форме:
в графе 1 "№" указывается порядковый номер записи в таблице;
в графе 2 "Код" налогоплательщиком заполняется код контрольной процедуры в соответствии с внутренним порядком
налогоплательщика;
в графе 3 "Наименование" налогоплательщиком заполняется краткое наименование контрольной процедуры;
в графе 4 "Описание" налогоплательщиком заполняется подробное описание порядка проведения контрольной процедуры;
в графе 5 "Вид контрольной процедуры" налогоплательщиком заполняется вид контрольной процедуры: методологический, арифметический, процессный;
в графе 6 "Частота проведения" налогоплательщиком заполняется частота проведения контрольной процедуры;
в графе 7 "Способ проведения" налогоплательщиком заполняется способ проведения контрольной процедуры (ручная, ИТ-зависимая, автоматизированная);
в графе 8 "Цифровая система, в которой выполняется контрольная процедура (источник)" налогоплательщиком заполняется цифровая система, применяемая при проведении контрольной процедуры;
в графе 9 "Документы, подтверждающие проведение контрольной процедуры" налогоплательщиком, заполняются документы, которые являются подтверждением выполнения контрольной процедуры;
в графе 10 "Код строки налоговой отчетности" налогоплательщиком заполняется строка налоговой отчетности, на корректность, полноту, своевременность заполнения которой воздействует контрольная процедура;
в графе 11 "Подразделение, ответственное за выполнение контрольной процедуры" налогоплательщиком заполняется подразделение налогоплательщика, ответственное за проведение контрольной процедуры;
в графе 12 "Должность ответственного лица за выполнение контрольной процедуры" налогоплательщиком заполняется исполнитель контрольной процедуры;
в графе 13 "Организационно-распорядительные документы, регламентирующие выполнение контрольной процедуры" налогоплательщиком, заполняется внутренние нормативные или распорядительные документы налогоплательщика, регламентирующие проведение контрольной процедуры;
в графе 14 "Примечание" налогоплательщиком заполняется при необходимости указания дополнительной информации.
| Приложение 5 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 9 октября 2026 года № 681 |
|
| Приложение 7 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 22 сентября 2025 года № 520 |
| форма | |
| ____________________________ (наименование участника горизонтального мониторинга) ____________________________ (бизнес-идентификационный номер) |
Рекомендация по результатам горизонтального мониторинга
по вопросам исполнения налогового обязательства
"___"_____________20__года | №_____ |
Республиканское государственное учреждение "Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан" (далее – Комитет) в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса Республики Казахстан и с параграфом 4 Правил проведения горизонтального мониторинга направляет рекомендацию по результатам горизонтального мониторинга по вопросам исполнения налогового законодательства Республики Казахстан:
теңге | |||||
№ | Код бюджетной классификации | Наименование кода бюджетной классификации | Налоговый период | Описание предполагаемого нарушения | Сумма налога, платежа |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Итого | |||||
Вам необходимо в течение 30 (тридцати) рабочих дней со дня, следующих за днем вручения рекомендации по результатам горизонтального мониторинга по вопросам исполнения налогового обязательства, ПРЕДСТАВИТЬ:
1) дополнительную налоговую отчетность за налоговый период, к которому относятся выявленные нарушения, и информировать об этом Комитету – в случае согласия с указанными нарушениями
2) пояснение на рекомендацию по вопросам исполнения налогового обязательства – в случае несогласия с указанными в такой рекомендации нарушениями
В случае несогласия с мотивированным решением по вопросам исполнения налогового обязательства и (или) неисполнения такого решения проводится тематическая налоговая проверка.
Руководитель (заместитель руководителя) Комитета:__________________________
________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)) подпись)
Место печати_____________________________________________________________
Рекомендация вручена:____________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностного лица, вручившего рекомендацию, подпись, дата, вручения)
Рекомендация получена:___________________________________________________ (наименование участника горизонтального мониторинга, фамилия, имя, отчество
(если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностного лица,
получившего рекомендацию, подпись, дата получения)
Рекомендация по результатам горизонтального мониторинга
по улучшению системы внутреннего контроля в сфере налогообложения
"___" _____________20__года №_____
Республиканское государственное учреждение "Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан" (далее – Комитет) в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса Республики Казахстан и с параграфом 5 Правил проведения горизонтального мониторинга направляет рекомендацию по результатам горизонтального мониторинга по улучшению системы внутреннего контроля в сфере налогообложения:
№ | Описание рекомендации |
1 | 2 |
Вам необходимо в течение 30 (тридцати) рабочих дней со дня, следующих за днем вручения рекомендации по улучшению системы внутреннего контроля в сфере налогообложения ПРЕДСТАВИТЬ, в случае:
1) согласия – письмо с указанием сроков ее реализации
2) несогласия – пояснение на такую рекомендацию
При несогласии с мотивированным решением по вопросам улучшения системы внутреннего контроля в сфере налогообложения и (или) неисполнения такого решения Комитет выносит на Консультативный совет вопрос о расторжении соглашения о горизонтальном мониторинге.
Руководитель (заместитель руководителя) Комитета:_____________________________
(фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)) (подпись)
Место печати______________________________________________________________
Рекомендация вручена: _____________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
должностного лица, вручившего рекомендацию, подпись, дата, вручения)
Рекомендация получена: ____________________________________________________
(наименование участника горизонтального мониторинга, фамилия, имя, отчество
(если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностного лица,
получившего рекомендацию, подпись, дата получения)
Извещение о согласии с пояснением
участника горизонтального мониторинга
"___" _____________20__года №_____
Республиканское государственное учреждение "Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан" в соответствии с пунктом 3 статьи 149 Налогового кодекса Республики Казахстан и с пунктами 28, 29, 33 и 34 Правил проведения горизонтального мониторинга извещает вас о согласии с представленными пояснениями, указанными в рекомендации №_____ от ____________20___года.
1) по вопросам исполнения налогового обязательства |
|
Руководитель (заместитель руководителя) Комитета:_____________________________
(фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность))
(подпись)
Место печати _____________________________________________________________
Извещение вручено (отправлено): ____________________________________________
(фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)
должностного лица, вручившего извещение, подпись, дата, вручения)
Извещение получено: _______________________________________________________
(наименование участника горизонтального мониторинга, фамилия, имя, отчество
(если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностного лица, получившего извещение, подпись, дата получения)
Извещение
о возобновлении проведения горизонтального мониторинга
за _____ год
"___" _____________20___года №______
Республиканское государственное учреждение "Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан" в соответствии с пунктом 3 статьи 148 Налогового кодекса Республики Казахстан и с пунктом 45 Правил проведения горизонтального мониторинга извещает вас о возобновлении проведения горизонтального мониторинга за отчетный период мониторинга, по которому проведение горизонтального мониторинга прекращено, на срок не более чем на 120 (сто двадцать) календарных дней, при:
представлении участником горизонтального мониторинга дополнительной налоговой отчетности за налоговые периоды, входящие в указанный отчетный период мониторинга
получении ответов на запросы, направленные уполномоченным органом в период проведения горизонтального мониторинга
получении сведений о деятельности участника горизонтального мониторинга, указывающих на предполагаемые нарушения налогового законодательства Республики Казахстан, подтвержденные документально
Руководитель (заместитель руководителя) Комитета: ___________________________
(фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)) (подпись)
Место печати _____________________________________________________________
Извещение вручено (отправлено): ____________________________________________
(фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностного лица, вручившего извещение, подпись, дата, вручения)
Извещение получено: ______________________________________________________
(наименование участника горизонтального мониторинга, фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) должностного лица, получившего извещение, подпись, дата получения)
